Inglese

Globalizzazione, armonizzazione, comparazione.
Metodi comparati in diritto tributario.
Interpretazione e comparazione.
Principi fiscali fondamentali: un'analisi comparata.
Imposizione fiscale delle società nell'Unione Europea.
Paradiso fiscale.

Chris Evans, Andy Lymer, Robert Ricketts, Comparative Taxation (2nd edition): Why tax systems differ, Fiscal Publications, Lancaster, UK, 2025.

Obiettivo dell’insegnamento è l’acquisizione da parte degli
studenti di conoscenze approfondite e specialistiche sui Sistemi fiscali comparati. L’insegnamento si propone di
fornire agli studenti gli strumenti necessari sia per comprendere le differenze tra i sistemi fiscali, sia per analizzare tali sistemi in
maniera critica e autonoma;
- Conoscenza e capacità di comprensione: Gli studenti dovranno dimostrare matura
conoscenza e capacità di comprensione logica degli argomenti affrontati a lezione. Gli studenti dovranno
altresì saper valutare in maniera autonoma e critica le nozioni acquisite e risolvere i problemi connessi
all’applicazione degli istituti;
- Conoscenza e capacità di comprensione applicate: Al termine dell’insegnamento gli studenti
saranno in grado di comprendere le rilevanti questioni economico-giuridiche connesse al funzionamento di sistemi tributari e di
individuare strumenti per la soluzione dei problemi analizzati. Autonomia di giudizio: “Gli studenti dovranno dimostrare di essere in grado di gestire la
complessità delle materie oggetto dell’insegnamento, di integrare i dati acquisiti, anche attraverso un
accesso autonomo alle fonti, alla giurisprudenza e alla prassi delle organizzazioni sovranazionali. Gli studenti dovranno
acquisire capacità critiche e di analisi ed esprimere giudizi autonomi sui temi trattati”;- Abilità comunicative: “L’insegnamento intende promuovere negli studenti la capacità di
utilizzare in modo appropriato il linguaggio giuridico-economico e di argomentare in modo chiaro, tecnico e
convincente”;
- Capacità di apprendere: “Gli studenti dovranno dimostrare di sapere studiare in modo
autonomo, muovendosi tra concetti e regole giuridico-economiche con padronanza e metodologie logiche e di
apprendimento proprie”.

Per poter affrontare in modo adeguato i contenuti previsti dall’insegnamento, lo
studente deve essere in possesso di conoscenze preliminari di base sulla tassazione. Non sono previste
propedeuticità”

L’insegnamento si articola in lezioni frontali (80% delle ore previste) e in attività pratiche (20%
delle ore previste), quali simulazioni di casi in aula, redazione, presentazione e discussione di documenti, progetti e rapporti, che mirano a consolidare
la comprensione di nozioni e concetti trattati nel corso dell’insegnamento e la capacità di applicare le
conoscenze.
Il Consiglio di Corso di Studio adotta una modalità “mista” di erogazione della didattica, in presenza e a distanza.
La quota delle attività formative erogata in modalità telematica è stabilita ogni anno dal Consiglio di Corso di
studio.
Per gli studenti lavoratori iscritti ai progetti di formazione sono previsti seminari di didattica integrativa che
potranno essere tenuti da soggetti affidatari per consentire una migliore comprensione degli argomenti oggetto
del corso, secondo le Linee-guida del Dipartimento per l'erogazione delle attività didattiche indirizzate agli
studenti lavoratori.

L’esame è orale con votazione in trentesimi. L’esame orale consiste in un colloquio sul
programma di esame incentrato su almeno tre domande.
Il voto minimo per superare l’esame è di 18/30. L'esame è volto a verificare il livello di conoscenza degli
argomenti del programma e il livello di padronanza del linguaggio specialistico.
La valutazione dell’esame avverrà sulla base dei seguenti criteri:
- Esito eccellente 30-30 e lode: lo studente dimostra ottima conoscenza degli argomenti, ottima proprietà di
linguaggio e ottima capacità analitica.
- Esito molto buono 26-29: lo studente dimostra buona conoscenza degli argomenti, buona proprietà di
linguaggio e buona capacità analitica.
- Esito buono 24-25: lo studente presenta conoscenza di base dei principali argomenti e discreta proprietà di
linguaggio.
- Esito soddisfacente 21-23: lo studente non mostra piena padronanza degli argomenti principali
dell'insegnamento, pur mostrando l'acquisizione di conoscenze fondamentali e una sufficiente proprietà di
linguaggio.
- Esito sufficiente 18-20: lo studente dimostra una conoscenza minima degli argomenti principali
dell'insegnamento e del linguaggio tecnico.
- Esito insufficiente: lo studente non possiede una conoscenza accettabile dei contenuti dei diversi argomenti
in programma.

La frequenza non è obbligatoria ma è vivamente consigliata. Gli studenti sono considerati
frequentanti con una presenza alle lezioni (online e in presenza) pari o superiore al 70%.
Al fine di equilibrare il carico di studio, gli studenti frequentanti possono accedere a materiali didattici alternativi
indicati dal docente, riguardo a parti del programma oggetto di specifico approfondimento in aula. Letture
integrative possono essere concordate direttamente con il docente sulla base degli interessi e delle esigenze
formative individuali.

Globalizzazione, armonizzazione, comparazione.
Metodi comparati in diritto tributario (2 cfu).
Interpretazione e comparazione (1 cfu).
Principi fiscali fondamentali: un'analisi comparata (2 cfu).
Imposizione fiscale delle società nell'Unione Europea (1 cfu)

English

Globalization, harmonization, comparison.
Comparative methods in tax law.
Interpretation and comparison.
Fundamental tax principles: a comparative analysis.
Corporate taxation in the European Union.
Tax havens.

Chris Evans, Andy Lymer, Robert Ricketts, Comparative Taxation (2nd edition): Why tax systems differ, Fiscal Publications, Lancaster, UK, 2025.

The aim of the course is for students to acquire
in-depth and specialized knowledge of comparative tax systems. The course aims to
provide students with the tools necessary to both understand the differences between tax systems and to analyze these systems
in a critical and independent manner.
- Knowledge and understanding: Students must demonstrate mature
knowledge and logical understanding of the topics covered in class. Students must also be able to
autonomously and critically evaluate the acquired knowledge and solve problems related
to the application of the institutions.
- Applied knowledge and understanding: At the end of the course, students
will be able to understand the relevant economic and legal issues related to the functioning of tax systems and to
identify tools for solving the problems analyzed. Independent judgment: "Students must demonstrate their ability to manage the
complexity of the subjects covered in the course, integrating acquired data, including through independent
access to sources, case law, and the practices of supranational organizations. Students must
acquire critical and analytical skills and express independent judgments on the topics covered."- Communication skills: "The course aims to foster in students the ability to
use legal and economic language appropriately and to argue clearly, technically, and
convincingly."
- Learning skills: "Students must demonstrate the ability to study
independently, navigating legal and economic concepts and rules with mastery and using their own logical and
learning methodologies."

To adequately address the course content, students
must have basic prior knowledge of taxation. No prerequisites are required.

Teaching is structured through lectures (80% of scheduled hours) and practical activities (20%
of scheduled hours), such as classroom case studies, drafting, presentation, and discussion of documents, projects, and reports. These activities aim to consolidate
the understanding of the concepts covered in the course and the ability to apply
the knowledge.
The Degree Program Council adopts a "mixed" teaching method, both in-person and remotely.
The percentage of training activities delivered online is established each year by the Degree Program Council.
For working students enrolled in training projects, supplementary teaching seminars are available.
They may be held by appointed teachers to provide a better understanding of the topics covered
in the course, in accordance with the Department's Guidelines for the provision of teaching activities for
working students.

The oral exam is graded out of 30. The oral exam consists of an interview on the
exam program, focusing on at least three questions.
The minimum passing grade is 18/30. The exam is designed to assess the student's level of knowledge of the
program topics and their command of specialized language.
The exam will be evaluated based on the following criteria:
- Excellent result (30-30 cum laude): the student demonstrates excellent knowledge of the topics, excellent command of
language, and excellent analytical ability.
- Very good result (26-29): the student demonstrates good knowledge of the topics, good command of
language, and good analytical ability.
- Good result (24-25): the student demonstrates basic knowledge of the main topics and fair command of
language.
- Satisfactory result 21-23: The student does not demonstrate full mastery of the main topics
of the course, although demonstrating acquisition of fundamental knowledge and adequate command of
language.
- Sufficient result 18-20: The student demonstrates minimal knowledge of the main topics
of the course and technical language.
- Insufficient result: The student does not possess acceptable knowledge of the content of the various topics
in the program.

Attendance is not mandatory but is strongly recommended. Students are considered
attending if they have attended classes (online and in-person) at least 70%.
To balance their study load, attending students can access alternative teaching materials
indicated by the instructor, regarding sections of the program specifically covered in class. Additional readings
can be arranged directly with the instructor based on individual interests and
learning needs.

Extended Program: Globalization, Harmonization, Comparison.
Comparative Methods in Tax Law (2 credits).
Interpretation and Comparison (1 credit).
Fundamental Tax Principles: A Comparative Analysis (2 credits).
Corporate Taxation in the European Union (1 credit).